Die weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen (Beiträge zu Arbeitslosen-, Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen, zu Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie zu Renten- und Lebensversicherungen) können im Rahmen der Höchstbeträge i. H. v. 2.800 € / 1.900 € geltend gemacht werden, soweit der Höchstbetrag nicht bereits durch Beiträge zu Basis-Kranken- und gesetzlichen … In dem Beispiel für das Jahr 2020 hat der rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer ein Jahresbruttoeinkommen von zirka 50.000 Euro. bei gesetzlich versicherten Rentnern ohne weitere Einkünfte oder freiwillig versicherten Pensionären, erfolgt keine 4 %ige Kürzung. Das ist die sogenannte Basiskrankenversicherung. Diese sind bis zum Vorsorgehöchstbetrag absetzbar. 3, 3a EStG). + weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen = 1.000 EUR Summe = 4.285 EUR Höchstbetrag = 1.900 EUR Mindestbetrag = 3.172 EUR (Basiskrankenversicherung 96 % von 2.844 EUR = 2.731 EUR + Pflegepflichtversicherung = 441 EUR) angesetzt wird also der Mindestbetrag von 3.172 EUR. Mit Urteil vom 16.11.2011 (X R 15/09, Haufe Index 2906952) hatte der BFH bereits die Auffassung vertreten, dass die Neuregelung trotz der negativen Folgen für die Steuerzahler nicht verfassungswidrig sei. Bei Renten- und Kapitallebensversicherungen zählen nur Altverträge. In diesem Fall hast Du selbst über 734 Euro an Rentenversicherungsbeiträgen eingezahlt und der Arbeitgeber weitere 270 Euro. Bekommt er diese steuerfreien Zuschüsse nicht, kann er bis zu 2.800 Euro als sonstige Vorsorgeaufwendungen geltend machen. Deine Krankenkasse muss dem Finanzamt Deine absetzbaren Krankenversicherungsbeiträge sowie einen ausgezahlten Bonus melden. Andernfalls würde der 100-prozentige Abzug der Arbeitgeberanteile aus beiden Jobs dazu führen, dass Deine insgesamt abzugsfähigen Vorsorgeaufwendungen geringer ausfallen. gekürzter Höchstbetrag. Vorsorgeaufwendungen sind Versicherungsbeiträge mit Vorsorgecharakter. Beiträge für private Sind sowohl private als auch berufliche Risiken versichert, sind die Beiträge grundsätzlich je zur Hälfte als Sonderausgaben und Werbungskosten oder Betriebsausgaben zu berücksichtigen. Die Vorsorgeaufwendungen werden - vereinfacht betrachtet - vom zu versteuernden … Wenn die Summe aus den jährlichen Kosten für diese Versicherungen unter 1.900 Euro liegt, können andere V… Nach einem aktuellen BFH-Urteil ist die Regelung über die beschränkte Abziehbarkeit von sonstigen Vorsorgeaufwendungen verfassungsrechtlich nicht zu beanstanden. X R 16/18). B. durch Versicherungen oder durch den Arbeitgeber, müssen nicht mehr in die Steuererklärung … Die Zahlungen müssen bis Jahresende 2020 erfolgen, damit sie für die Steuererklärung 2020 berücksichtigt werden können. Grundsätzlich gilt dafür im Jahr 2019 ein Höchstbetrag von 24.305 Euro – Ehepaare und Lebenspartner, die zusammen veranlagt sind, können den doppelten Betrag geltend machen, also 48.610 Euro. Damit belohnte die Kasse gesundheitsbewusstes Verhalten. Deshalb kürzt das Finanzamt bei Pflichtversicherten den Krankenversicherungsbeitrag pauschal um 4 Prozent. Dieser Höchstbetrag steht jedem förderberechtigten Ehegatten zu. Diese Aufwendungen kannst Du als Sonderausgaben von der Steuer absetzen. Was Dir unsere Experten empfehlen, hängt allein davon ab, ob ein Angebot gut für Verbraucher ist. 3 S. 1 Buchst. Mehr geht nicht. Beiträge zu Versicherungen i.S. 1a Nr. 3. Sonstige Vorsorgeaufwendungen Nicht Berücksichtigt. 4 und Abs. Sie mindern dadurch das zu versteuernde Einkommen. Deshalb hier die Grundzüge der alten Methode: Zunächst addiere die von Dir bezahlten Versicherungsbeiträge. Überprüfe diese Daten kritisch. Der Betrag ist höher, weil Selbstständige ihre Krankenversicherung vollständig selbst bezahlen. Dann kannst Du ebenfalls die Krankenversicherung für sie übernehmen und als Sonderausgaben absetzen. Diese sind im größeren Umfang in der Steuererklärung absetzbar. Nach einem aktuellen BFH-Urteil ist die Regelung über die beschränkte Abziehbarkeit von sonstigen Vorsorgeaufwendungen verfassungsrechtlich nicht zu beanstanden. Außerdem soll es sich um zusätzliche Gesundheitsmaßnahmen handeln, die nicht im regulären Leistungsumfang der Krankenkasse enthalten sind (Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 24. Hast Du ein unterhaltsberechtigtes Kind, kannst Du auch die Kranken- und Pflegeversicherung Deines Kindes als Sonderausgaben geltend machen. Mai 2020, Az. Vorsorgeaufwendungen: Das Bürgerentlastungsgesetz Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung werden ab dem 1.1.2010 besser steuerlich berücksichtigt. Denn oft zahlen die unterhaltsberechtigten Kinder oder Eltern aufgrund ihres niedrigen Einkommens gar keine Steuern. Wer die Beiträge für Basiskranken- und gesetzliche Pflegeversicherung abgesetzt hat, behält von seinem Höchstbetrag meist nicht mehr viel oder gar nichts übrig. Noch einmal grob zusammengefasst: Du kannst Vorsorgeaufwendungen in zwei verschiedenen Arten absetzen: Altersvorsorgeaufwendungen und sonstige Aufwendungen. In Frage kommen dann beispielsweise Beiträge zur Arbeitslosen-, Unfall-, Haftpflicht-, Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherung. Sonderausgabenabzug 2012 insgesamt 6.197 EUR (Altersversorgung 3.025 EUR + Kranken- und … 35.696 EUR . Bei noch einer anderen Krankenkasse bekommen Nichtraucher einen Bonus oder es gibt ein ganzes Bündel an bonusfähigen Maßnahmen. 1 Nr. 3, Nr. 1a Nr. Bei Finanztip handhaben wir Affiliate Links aber anders als andere Websites. Selbstständige, die den Höchstbetrag noch nicht ausschöpfen, können eine maximale Steuerentlastung dadurch erzielen, dass Sie die Beitragszahlungen in einem laufenden Rürup-Vertrag entsprechend erhöhen. 50.092 EUR . Sonstige Vorsorgeaufwendungen Durch da… Juni 2018, Az. Das BMF hat die neuere BFH-Rechtsprechung zu dieser Frage aufgegriffen und sich zu deren eingeschränkter allgemeiner Anwendbarkeit geäußert. Für Versicherte in der gesetzlichen Krankenver-sicherung bedeutet dies, dass sie ihre Beiträge . 77.400 EUR = 14.396 EUR . Diese werden innerhalb des Elster-Formulars in der "Ausführlichen Darstellung" als "weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen" aufgeführt und berücksichtigt. 3 Satz 3 EStG). Die grenze für den Abzug der sonstigen Vorsorgeaufwendungen bilden dann die Höchstbeträge von 1.900 bzw. Die Leitlinie dieses BFH-Urteils akzeptieren die Finanzämter. Wie kannst Du die Basisversorgung absetzen? 2020 liegt der Höchstbetrag bei 25.046 Euro (50.092 Euro für Verheiratete). Die Zugangsdaten für Ihr Kundenkonto bei steuertipps.de gelten nicht für dieses Forum. Kürzung (Ehefrau) 18,6 % von BAL 93.540 EUR max. Für gesetzlich Krankenversicherte, die an einem Gesundheitsprogramm ihrer Krankenkasse teilgenommen und dafür einen Bonus erhalten haben, ist die Situation hingegen anders: Sie können in vielen Fällen die ungekürzten Beiträge für die Krankenversicherung in der Steuererklärung angeben. diese in voller Höhe abziehbar. Krankenkassen können selbst festlegen, welche Leistungen sie im Rahmen ihres Bonusprogramms belohnen wollen (§ 65a Sozialgesetzbuch V). 2020 werden 90 Prozent des gesamten Rentenversicherungsbeitrags – bestehend aus dem Arbeitnehmeranteil mit dem Beitragssatz von 3,6 Prozent und dem Arbeitgeberanteil mit 15 Prozent Beitrag – berücksichtigt. 3a EStG ebenfalls abgezogen werden. Bestimmte in den §§ 10 und 10a EStG abschließend aufgezählte Ausgaben können als Sonderausgaben vom Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen werden, wenn sie wederBetriebsausgaben noch Werbungskosten sind. Denn sehr viele Informationen liegen dem Finanzamt bereits als E-Daten vor. § 10 Abs. 2019 gibt es diesen letztmals; er beträgt dann 300 Euro (2018: 600 Euro). In diesem Fall zahlst Du 2020 als Arbeitnehmer einen Beitrag von 13,6 Prozent zur Rentenversicherung und es wird nur der 5-prozentige Beitrag des Arbeitgebers abgezogen. Alle Beiträge aus dieser Kategorie werden zusammengerechnet, wobei das Finanzamt diese nur bis zum Höchstbeitrag begünstigt. Übrigens: Für ab 2020 vorausgezahlte Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge dürfen bis zum Dreifachen des laufenden Jahresbeitrags sofort als Sonderausgaben abgesetzt werden. Sowohl in der gesetzlichen wie in der privaten Krankenversicherung kann es vorkommen, dass Du als Versicherter Geld zurückbekommst. Allerdings musst Du dafür eventuell mehrere verschiedene Steuerformulare ausfüllen. Im ungünstigsten Fall hätte er 100 Euro an die Krankenkasse zahlen müssen. Sie reduzieren das zu versteuernde Einkommen. Die Übernahme sonstiger Vorsorgeaufwendungen i.S.d. Für die Praxis ist das BFH-Urteil herausfordernd. Die Prämienzahlung gilt als Beitragserstattung, die die Vorsorgeaufwendungen mindert (Bundesfinanzhof, Urteil vom 6. In dem Fall nahm eine Krankenversicherte am Bonusprogramm ihrer Krankenkasse teil. Deine Aufwendungen für die Altersvorsorge gehören in der Steuererklärung in die Anlage Vorsorgeaufwand in die Zeilen 4 bis 10. Anders als eine Rürup-Rente fließen die Beiträge zu einem Riester-Vertrag nicht in die Berechnung der abziehbaren Vorsorgeaufwendungen ein. Ein übersteigender Betrag kann nur zur Hälfte abgesetzt werden, maximal bis 667 Euro. Als Sonderausgaben zählen Deine eigenen Beiträge und Dein Anspruch auf die staatlichen Zulagen. 1 Nrn. Sonstige Vorsorgeaufwendungen. Zu den Sonderausgaben, die Du in voller Höhe von der Steuer absetzen kannst, gehören auch die Beiträge für Pflegeversicherung und Krankenkasse – aber nur die, die Dich auf sozialhilfegleichem Niveau absichern. Kürzt das Finanzamt Deine Sonderausgaben zu Unrecht, dann lege innerhalb eines Monats Einspruch gegen den Steuerbescheid ein und verweise auf das BFH-Urteil. grundsätzlich in voller Höhe abziehen können. Die Urteile zeigen jedoch, dass es immer auf die konkreten Bestimmungen des Bonusmodells ankommt. Unter bestimmten Voraussetzungen kannst Du zudem Ausgaben für weitere Versicherungen geltend machen. Auf diese Weise lässt sich in den beiden Folgejahren der Höchstbetrag von 1.900 Euro beziehungsweise 2.800 Euro (gilt zum Beispiel für Selbstständige) für andere Versicherungen nutzen. Ein Sonderausgabenabzug bringt ihnen dann nichts. Grundsatz 3: Der umkehrschluss zu grundsatz 2 bedeutet, dass sonstige Vorsorgeaufwendungen abziehbar sind, sofern die Beiträge zur Basiskran-ken- und Pflegeversicherung unter 1.900 euro bzw. 1 Nr. Der steuerliche Abzug dieser Beiträge unterliegt jedoch in zweifacher Hinsicht der Begrenzung. Er setzt sich zusammen aus dem Vorwegabzug, dem Grundhöchstbetrag und dem halben Höchstbetrag. Sonstige Vorsorgeaufwendungen Nicht Bercksichtigt und Einkommensteuererklrung 2018 Weitere . Der Steuerrechtler und Diplom-Kaufmann Udo Reuß ist bei Finanztip für Steuerthemen verantwortlich. 1 Nr. Für den Zuschuss von 150 Euro war entscheidend, dass sie vorher Kosten für weitere Gesundheitsmaßnahmen selbst getragen hat. Bei Renten- und Kapitallebensversicherungen zählen nur Altverträge. Wenn Du Kosten für zusätzliche Gesundheitsmaßnahmen hast, lass Dir hierfür Rechnungen oder Kostennachweise ausstellen und hebe sie auf. 2 Buchst. Begründet wurde das damit, dass der Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen bereits durch die Berücksichtigung unserer Beiträge (Zusammenveranlagung mit meiner Frau) zur Krankenversicherung (Basisabsicherung) und zur gesetzlichen Pflegeversicherung ausgeschöpft wurde; ein darüber hinausgehender Abzug der weiteren Vorsorgeaufwendungen sei somit nicht möglich (Hinweis auf: … März 2018, Az. Altersvorsorgeaufwendungen und 2. Damit Du die volle staatliche Förderung erhältst, musst Du 4 Prozent Deines rentenversicherungspflichtigen Einkommens abzüglich der Zulagen sparen. 1 EStG (s.a. … Dann solltest Du die Anlage Vorsorgeaufwand ausfüllen. Anzeige Es ist empfehlenswert, so der Neue Verband der Lohnsteuerhilfevereine e. V., die sonstige Vorsorgeaufwendungen in voller Höhe bei der Einkommensteuererklärung rein zu nehmen. Darunter fällt die gesetzliche Rentenversicherung, ihr gleichgestellte Aufwendungen wie berufliche Versorgungswerke und die Rürup-Rente (Basisrentenvertrag). Bankenabgabe verfassungsgemäß, Erbengemeinschaft und Betriebsaufspaltung, Versandhandel an EU-Privatleute mit unrichtigem Umsatzsteuerausweis, Grunderwerbsteuerbefreiung bei mittelbarer Beteiligung, Neue anhängige Verfahren im Dezember 2020, Verzicht auf Recht zur Privatliquidation ist umsatzsteuerfrei, Einkünftekorrektur bei Abschreibung auf unbesicherte Darlehensforderung im Konzern, Biberschaden ist keine außergewöhnliche Belastung, Über 100 neue Seminare und Trainings für Ihren Erfolg. Davon abzuziehen ist der steuerfreie Arbeitgeberanteil: Arbeitnehmer, die verpflichtet sind, in die Rentenversicherung einzuzahlen, bekommen ihre Vorsorgeaufwendungen um diesen Betrag gekürzt. Bleiben Sie immer Up-to-date mit dem haufe.de. Ehepaare profitieren davon, dass für sie in der gemeinsamen Steuererklärung der doppelte Höchstbetrag gilt. Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen; Anlage Weinbau. 4 Satz 4 EStG von diesem Höchstbetrag die unbeschränkt berücksichtigungsfähigen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge abgezogen werden, mit der Konsequenz, dass die sonstigen Vorsorgeaufwendungen in vielen Fällen steuerlich nicht berücksichtigt werden können. Allerdings werden auch hier die steuerfreien Arbeitgeberbeiträge vollständig abgezogen. 4 EStG waren nur noch die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, die das sozialhilferechtlich gewährleistete Leistungsniveau absichern, unbeschränkt steuerlich abziehbar. bis zu 175 Euro (bis 2017: 154 Euro) pro Jahr, für Kinder, die vor 2008 geboren wurden, gibt es 185 Euro. 4 Satz 2 EStG in Höhe von 2.800 EUR bzw. Der Vorwegabzug ist der erste abzugsfähige Teibetrag. des BürgEntlG KV) ist verfassungsrechtlich nicht zu beanstanden. Die Beiträge zu einem Riester-Vertrag fließen nicht in die Berechnung der abziehbaren Vorsorgeaufwendungen mit ein. Sonderausgaben im Sinne des deutschen Einkommensteuergesetzes (§ 10, § 10a EStG) sind Aufwendungen, die weder Betriebsausgaben noch Werbungskosten sind und auch nicht wie Betriebsausgaben oder Werbungskosten behandelt werden. Das gilt zum Beispiel auch dann, wenn Dein Kind Auszubildender ist und der Arbeitgeber die Krankenversicherungsbeiträge vom Lohn einbehalten hat. Bis 2004 wurde anders berechnet, in welchem Umfang Du Deine Vorsorgeaufwendungen geltend machen darfst. Mit der Neuregelung des § 10 Abs. Weiter, Bereits seit dem 1.1.2010 sind die Beiträge für die Basiskranken- und Pflegeversicherung (nachfolgend nur Beiträge zur Basisabsicherung) in unbegrenzter Höhe als Vorsorgeaufwendungen abziehbar. Beiträge für eine Unfallversicherung, die private und berufliche Risiken abdeckt, können zu 50 % als Werbungskosten geltend gemacht werden (BMF, Schreiben v. 28.10.2009, BStBl 2009 I S. 1275, Tz. Bekommst Du als privat Krankenversicherter eine Beitragsrückerstattung, dann musst Du diese von den gezahlten Beiträgen in diesem Jahr abziehen. Da gegen dieses Urteil Verfassungsbeschwerde (2 BvR 598/12) eingelegt wurde, ergehen seit dem 15.7.2013 alle Steuerbescheide vorläufig gem. In der folgenden Rechnung zeigen wir an einem Beispiel, wie das funktioniert: Quelle: Finanztip-Berechnung (Stand: 3. Als sonstige Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt werden neben den Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen oberhalb der Basisvorsorge auch alle Beiträge zur Absicherung von Arbeitslosigkeit, Erwerbs- und Berufsunfähigkeit sowie Unfall-, Haftpflicht- (auch Kfz-Haftpflicht) und Risikolebensversicherungen. 2.800 EUR) aus. zu Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit. In den kommenden Jahren wird der Anteil der jährlich abziehbaren Basisvorsorgeaufwendungen langsam angehoben. Diese Vorsorgeaufwendungen werden steuerlich berücksichtigt Wichtig: Elektronisch gemeldete Daten müssen nicht eingetragen werden Daten, die elektronisch an die Finanzverwaltung gemeldet wurden, z. Die sich daraus ergebenden Gestaltungsmöglichkeiten sind vielfältig und wurden auch in der Vergangenheit entsprechend kommentiert und genutzt. Wenn der Höchstbetrag ausgeschöpft ist, geht das nicht mehr. Wenn sie den pauschalen Bonus aufgesplittet hat, dürfte sie nur noch den Teil für die Beitragserstattung als Bonus an das Finanzamt melden. Dies hat zur Folge, dass sich wegen der niedrigen Höchstbeträge sonstige Vorsorgeaufwendungen steuerlich kaum noch auswirken. Wir verlinken ausschließlich auf Produkte, die vorher von unserer unabhängigen Experten-Redaktion empfohlen wurden. Die Vorsorgeaufwendungen unterteilen sich in zwei Bereiche: Die Basisversorgung setzt sich aus Beiträgen für den Aufbau einer Altersversorgung zusammen. Die Höchstsätze für sonstige Vorsorgeaufwendungen wurden erhöht: Für Arbeitnehmer 1.900 Euro/Jahr (alt 1.500 Euro) Für Selbstständige 2.800 Euro/Jahr (alt 2.400 Euro) Für Gemeinsam-Veranlagte gelten jeweils die doppelten Sätze. Diese Links kennzeichnen wir mit einem Sternchen (*). Oder wir können messen, wie Sie die Website bedienen – natürlich anonym! Wir wollen mit unseren Empfehlungen möglichst vielen Menschen helfen, ihre Finanzen selber zu machen. Geld bekommen wir, wenn Du auf einen solchen Link klickst oder beim Anbieter einen Vertrag abschließt. Für Gutverdiener ist zusätzlich eine Steuerersparnis von einigen Hundert Euro möglich – aufgrund des Sonderausgabenabzugs. Die Differenz stellt dann den zusätzlichen Steuervorteil dar, den das Finanzamt an Dich auszahlt. Deine Aufwendungen für die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung trägst Du in die Anlage Vorsorgeaufwand ein. In dem Fall hatte der Kläger einen Wahltarif mit einem jährlichen maximalen Selbstbehalt von 550 Euro abgeschlossen, für die er im Gegenzug eine Prämie von bis zu 450 Euro erhalten konnte. Wegen des ausgeschöpften Höchstbetrags sind diese jedoch in vielen Fällen nicht absetzbar. Nachdem das BVerfG mit Beschlüssen vom 13.2.2008 (BVerfGE 120, 125 und 169) die nur eingeschränkte Abziehbarkeit der Krankenversicherungsbeiträge als verfassungswidrig angesehen und eine gesetzliche Neuregelung ab 2010 anmahnt hatte, wurde der Gesetzgeber mit dem BürgEntlG KV tätig. 1. Ein pauschaler Bonus muss demnach oft zweigeteilt werden – in Kostenerstattung versus Beitragserstattung: Ein Gesamtbonus muss nach diesen Maßstäben aufgeteilt werden. Es gibt nämlich eine Fallkonstellation, in der Du darauf verzichten solltest: wenn Du einen gewerblichen Minijob mit Befreiung von der Rentenversicherungspflicht neben einer Hauptbeschäftigung hast. Insbesondere kinderlose Steuerzahler und Besserverdiener profitieren eher vom Sonderausgabenabzug als von der Zulage. Eine solche Kostenübernahme kann aus Familienperspektive zu einer Steuerentlastung führen. Du musst jedoch die Beiträge getragen haben, entweder indem Du diese Deinem Kind erstattest oder die Beiträge zahlst (BFH, Urteil vom 13. Unsere herunterladbare Checkliste gibt Dir einen Überblick, welche das sind und wo Du diese in der Steuererklärung eintragen musst. 2.800 euro. 6 EStG) und 5. bei der Berechnung von außerordentli… B. die Newsletter-Anmeldung ausblenden, Zu den Vorsorgeaufwendungen zählen allerdings auch die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung. Und um die Aufwendungen zu erstatten, benötigt sie in der Regel Kostennachweise des Versicherten. Hinzu kommt, dass er bei vielen gekürzt wird – beispielsweise bei Arbeitnehmern mit steuerfreien Arbeitgeberzuschüssen zu ihrer Sozialversicherung. Fachleute sprechen vom Prinzip der nachgelagerten Besteuerung. 88 und 89). Einen solchen pauschalen Bonus werten die Finanzämter bislang in voller Höhe als Beitragsrückerstattung, und die Krankenkassen müssen das entsprechend an die Finanzverwaltung elektronisch melden. Der Bescheid berücksichtigt diese nicht. Die meisten anderen Ausgaben für die Altersvorsorge und Versicherungen kommen in die Anlage Vorsorgeaufwand. Gehörst Du zum förderberechtigten Kreis der Sparer, die Zulagen für die Riester-Rente erhalten, kannst Du im günstigsten Fall bis zu 2.100 Euro als Sonderausgaben von der Steuer absetzen. ... Für den Bemessungszeitraum seit 2010 wird die Vorsorgepauschale nur noch als Lohnsteuerabzug berücksichtigt – in die Einkommensteuerberechnung fließt die Pauschale somit nicht mehr ein. Die Zulagen erhöhen ja bereits Dein Vertragsguthaben und müssen deshalb abgezogen werden. Anschließend werden aber 100 Prozent des Arbeitgeberbeitrags abgezogen. Anlage Zinsschranke. Damit können wir z. Sie setzen sich im Wesentlichen … Bei einer Einzelveranlagung im Jahr 2019 sind dies: 300 Euro (Vorwegabzug) + 1.334 Euro (Grundhöchstbetrag) + 667 Euro (halber Höchstbetrag) = 2.301 Euro als Vorsorgehöchstbetrag. Weiter, Zum Jahreswechsel sind wieder zahlreiche steuerliche Neuerungen zu beachten. 1 Nr. Sie können ggf. Grundsätzlich kannst Du selbst entscheiden, ob Du Vorsorgeaufwendungen bei einem Minijob in Deiner Steuererklärung einträgst oder nicht. Dieser liegt für Arbeitnehmer bei 1.900 Euro und für Selbstständige bei 2.800 Euro. Zum anderen dadurch, dass gemäß § 10 Abs. Wir nutzen Cookies auf finanztip.de. Du benötigst auch die Steuer-Identifikationsnummer der anderen Person. … Um 2020 den Höchstbetrag der abzugsfähigen Altersvorsorgeaufwendungen vollständig auszunutzen, könnte er 15.746 Euro (25.046 Euro minus 9.300 Euro) in die Rürup-Rentenversicherung einzahlen. Sonderausgaben werden vom Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen, sofern sie den Sonderausgaben-Pauschbetrag überschreiten. Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zu einem Rürup-Vertrag gehören zu den Altersvorsorgeaufwendungen. In § 10 Abs. Folglich können dann höchstens 22.541 Euro als Sonderausgaben geltend gemacht werden; bei Verheirateten 45.082 Euro. Im Steuerbescheid stellt das Finanzamt dies folgendermaßen dar: Es ermittelt zunächst den Steuervorteil aufgrund des Sonderausgabenabzugs und zieht dann die Zulagen ab. Nur dieser reduziert dann Deine abzugsfähigen Sonderausgaben. Tatsächlich kann jedoch auch bei einer pauschalen Ausgestaltung ein Bonus (teilweise) steuerfrei sein, sofern damit konkret der der Gesundheitsmaßnahme zuzuordnende finanzielle Aufwand ganz oder teilweise ausgeglichen wird (BFH, Urteil vom 6. Du solltest Dir das Bonusprogramm Deiner Krankenkasse vor diesem Hintergrund genau anschauen. Die Günstigerprüfung findet sich in der Einkommensteuer in den folgenden Bereichen: 1. beim Familienleistungsausgleich, 2. bei der Vorsorgepauschale (§ 10c EStG) und bei den Vorsorgeaufwendungen (§ 10 EStG) im Bereich der → Sonderausgaben, 3. bei der Altersversorgung (§ 10a EStG), 4. bei der Antragsveranlagung bei privaten Kapitalerträgen i.R.d. Zum einen durch den Höchstbetrag gemäß § 10 Abs. 4 EStG Sachverhalt Im Jahr ... Aktuelle Informationen zur neuesten BFH-Rechtsprechung frei Haus - abonnieren Sie unseren Newsletter: *Sollten Sie im Textfeld (optional) personenbezogene Daten übermitteln, beachten Sie bitte unsere. Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung darfst Du komplett absetzen – auch für Deinen Ehepartner sowie für unterhaltsberechtigte Kinder. Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätten bei Selbstständigen, Aufhebung von Vollstreckungsmaßnahmen wegen Coronavirus, Sterbegeldleistung bei Versorgungsbezügen sowie bei Beerdigungskosten, Vermietung an den Partner in einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft, Solidaritätszuschlag ist nicht verfassungswidrig, Regulärer ESt-Tarif für Kapitalauszahlung aus der betrieblichen Altersvorsorge, Haushaltszugehörigkeit eines wegen Studiums auswärts untergebrachten Kindes.

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